2025 年加密貨幣如何課稅：你的比特幣報稅指南

許多人以為「課稅」是伴隨銀行與工業革命才出現的事。事實上，早在古代文明（如中國、羅馬帝國與古希臘）就已存在。

稅收用來資助公共基礎設施、維持軍隊與支撐統治階層。無論在古時或今日，稅收都是社會組織與治理的關鍵部分。即便在銀行體系與全球化出現之後，稅制仍持續演進；而如今，它再次進化，以便在加密貨幣這個虛擬世界中同樣有效。

在今天的文章中，我們將一同深入加密貨幣課稅的浩瀚海洋。看看 2025 年加密貨幣如何被課稅，並透過常見問題（FAQ）回答例如「美國怎麼課加密稅？英國如何課稅？世界其他地區又如何？」等問題。

加密課稅的專業指引

加密貨幣需要課稅：所有來自挖礦、質押（staking）或以加密資產收款的收入，皆按你的「一般所得稅率」課稅。也就是當你透過加密貨幣賺取了收益或利得時，就會發生納稅義務。

本節我們將詳細說明加密貨幣課稅及其運作方式。開始吧！

認識加密課稅的基本面

加密貨幣課稅依國家而異。各國由其稅務主管機關決定「加密貨幣要課多少稅」。平均來說，你需要就所獲得的加密貨幣繳納約 10%～37% 的稅。比特幣也是同樣的條件。以下以幾個國家為例：

• 美國（USA）： 由美國國稅局（IRS）規範加密課稅，重點在「處分行為」如出售、或以加密支付商品／服務。依短期或長期資本利得不同，稅率為 0%、15%、或 20%，視所得級距而定。
• 英國（UK）： 英國由 HMRC（皇家稅務與海關總署）課稅，對賣出獲利與挖礦所得分別適用資本利得稅與所得稅。
• 德國（Germany）： 德國的加密稅制較特別，並非對所有交易課資本利得或所得稅。若持有代幣滿一年處分，可免課利得稅；持有未滿一年則視為一般所得課稅。

理解整體架構後，接著看看加密稅如何計算。

加密稅務工具與軟體

加密稅務工具與軟體在報稅季相當重要，可大幅減少計算與對帳時間。這些工具能協助追蹤交易、計算應納稅額，讓稅務追蹤與核對更有效率。

若你想更精準地知道「加密貨幣要扣多少稅、如何計算」，就繼續往下看。

加密貨幣交易型態與稅務影響

加密貨幣有多種交易型態；有些需課稅，有些則不需。整體來說主要分為兩大類：資本利得稅與所得稅。基於此，我們看看各國如何適用：

• 美國： 出售加密資產獲利時適用資本利得稅；挖礦、質押、及其他來源取得之加密資產則適用所得稅。
• 英國： 賣出、互換或消費加密資產的獲利屬資本利得稅；而挖礦、質押、利息或 NFT 所得則適用所得稅。
• 德國： 加密交易以所得稅處理，持有期間規則不同；不對其課資本利得稅。

合規與報稅申報

全球對加密的監管相當多元，沒有單一機構統一管理。核心規範包括反洗錢（AML）與了解你的客戶（KYC）。部分司法管轄區要求企業註冊或領取牌照；稅務處理也有別，有的把加密視為財產或資本資產。

妥善保存你的加密交易紀錄

請保留所有收入與利得紀錄。未妥善保存，可能導致罰款、稽核，甚至法律後果。你可使用線上工具同時追蹤交易並依所在國家自動估算稅負。

申報加密貨幣的盈虧

申報加密貨幣盈虧時，須提供交易明細、計算損益、區分短期或長期，並分別按一般所得稅率或較低的長期利得稅率課稅。

加密貨幣的資本利得稅

當你以高於成本（或當時市價）的價格賣出加密資產，即產生資本利得。申報時請提供交易明細（名稱、日期、金額），計算盈虧，並標示為短期（持有未滿一年）或長期（持有滿一年）。這有助於向稅務機關完整提供所需資訊。

加密交易與買賣的稅務影響

加密資產通常被視為財產；因此，出售、互換或處分產生的利得，可能需繳納資本利得稅。稅率取決於持有期間：未滿一年多屬一般所得稅，較長持有則適用長期資本利得稅率。其他可能課稅的事件還包括：以加密支付、挖礦、捐贈、借貸與質押等。

如何申報你的加密稅

是否需要申報加密交易所涉稅務，取決於你的使用方式。2025 年的加密稅法指出，以下情況需要申報：

• 用加密貨幣支付商品或服務；
• 以加密貨幣收款；
• 出售、兌換或換幣；
• 投資加密資產；
• 從事加密貨幣挖礦。

若你在購買 A 幣未滿一年內，把 A 幣換成 B 幣，通常適用「短期」稅率，即依個人／配偶合併／營業所得稅率課稅。

相反地，若持有超過一年，通常可適用聯邦「長期資本利得稅率」。多數情況下，長期資本利得稅率顯著低於一般所得稅率，約落在 0%～20%。

所有涉及加密貨幣的人都必須申報加密稅務。若未定期申報，可能遭受處罰。以美國為例，2025 年加密稅法規定：最高可處相當於稅額 75% 的罰金、或個人最高 10 萬美元（公司 50 萬美元）罰金，或最長 5 年徒刑。各國申報規則會依居住地與你持有的加密資產類型而異。

若你是全職交易者，必須每年就交易所得繳稅。若一年只做少量交易，則可在年度報稅時申報盈虧。各國對加密課稅規定不盡相同。

2025 年如何計算你的加密資本利得與損失

計算加密資產盈虧的步驟，類似於其他資本資產：確定成本基礎、計算損益、區分短期或長期、並保存詳實紀錄。摘要如下：

• 確定成本基礎（basis）。 一般為買入價格（含手續費與取得成本，以美元計）。若為贈與或繼承，計算方式可能不同。
• 計算損益。 出售或交換時，以賣出價或交易當下公允市價，減去成本基礎即為損益；正數為獲利、負數為虧損。
• 判定短期或長期。 持有 ≦ 1 年者為短期；> 1 年者為長期。此區分很重要，因 2025 年長期資本利得稅率通常低於短期（短期多落在 10%～37%）。
• 保存詳實紀錄。 務必保存所有買賣、交換、收據與每次交易時之美元公允市價等資料。

2025 年加密稅率級距（Tax Brackets）

稅率級距是課稅所得的分層門檻——超過某門檻的所得，採較高稅率。

如前所述，加密交易的獲利會依短期／長期分別課稅；其稅率級距逐年調整。2025 年度的調整，通常適用於 2026 年申報的所得。

以下為美國 2025 年度最受關注的幾個級距金額：

稅率	個人所得	已婚合併申報之所得
35%	個人所得$243,725	已婚合併申報之所得$487,450
32%	個人所得$191,950	已婚合併申報之所得$383,900
24%	個人所得$100,525	已婚合併申報之所得$201,050
22%	個人所得$47,150	已婚合併申報之所得$94,300
12%	個人所得$11,600	已婚合併申報之所得$23,200
10%	個人所得少於 $11,600	已婚合併申報之所得少於 $23,200

若你賣出加密貨幣發生虧損，該怎麼辦？

若你在加密交易中虧損，可採取數個步驟降低損失，甚至彌補部分稅負。首先是申請資本損失扣除：每年最高可自課稅所得扣除 $3,000 的損失；超過部分可結轉至未來年度。

另一個作法是使用停損單（stop loss），在到達特定價格時自動平倉，當幣價急跌時可限制虧損。

申報加密虧損雖然不易，但務必正確，才能避免稅局處分。請計算應稅損益＝賣出收入－成本（你買入的金額），並正確填報稅表。若不確定如何申報，建議諮詢稅務專業人士。同時保留所有相關交易紀錄與文件，以做為稅務主張的證據。

如何降低你的加密稅負

既然已了解「加密要繳多少稅」與其運作方式，以下是 2025 年新稅制下幾個重要節稅建議：

• 拉長持有期間。 持有愈久，資本利得稅率通常愈低。盡量持有超過一年，以符合長期資本利得較低稅率。
• 善用稅損收割（tax-loss harvesting）。 出脫下跌資產抵銷獲利，降低淨資本利得與整體稅負。
• 捐贈加密貨幣。 贈與與捐贈可能具稅務優勢。一般贈與不課稅，但超過 $18,000 需申報；捐贈予合格非營利機構通常免稅，但仍須依規定申報。

FAQ

出售加密貨幣如何課稅？

若賣價高於原始成本即產生資本利得，須課稅；稅率取決於持有期間（短期／長期）。

加密收益如何課稅？

與利得相同，依持有時間適用不同稅率。若以加密做為商業收款，則屬營業所得課稅。

加密獲利如何課稅？加密「盈利」怎麼算稅？

若透過支付商品／服務、空投、贈與、挖礦或質押所得，屬「一般所得」課稅。

加密收入如何課稅？

包含挖礦獎勵、質押收益與收款等，皆比照一般所得申報，並須保存完整交易紀錄。

加密交易如何課稅？

加密交易或出售產生資本利得；若以新幣價值高於舊幣成本的方式置換，需就利得課稅。

加密利息如何課稅？

加密利息屬一般所得課稅。

以上就是 2025 年加密貨幣課稅的重點整理。歡迎在下方留言，分享你的加密稅務經驗！